Налог для ИП по упрощенке в 2017 году

Налог для ИП по упрощенке в 2017 году

Физическое лицо, которое получает доход от предпринимательской деятельности, но при этом не имеет статус юридического лица — это индивидуальный предприниматель. Предприниматель на ИП самостоятельно выбирает налоговый режим в зависимости от прибыли, наличия сотрудников и от того, сколько учредителей в компании.

Индивидуальный предприниматель переходит на УСН, если у него в компании:

  • меньше 100 человек сотрудников;
  • доход ниже 150 миллионов рублей;
  • доля участия предпринимателей не больше 25 %;
  • нет филиалов.

ИП на упрощенной системе налогообложения платят налог в виде авансовых платежей и перечисляют взносы в Пенсионный фонд, в Фонд федерального медицинского страхования и в Фонд социального страхования.

ИП, которые работают на упрощенном налоговом режиме раз в квартал платят квартальные налоги или авансовые платежи. Какую сумму заплатит предприниматель в налоговую, зависит от налоговой ставки:

  • «доходы» — предприниматель платит 6 % от всех доходов;
  • «доходы минус расходы» — предприниматель платит 15 % от чистой прибыли, от разницы между доходами и расходами.

Предприниматели выбирают налоговую ставку, когда открывают ИП. Если в течение 30 дней предприниматель не выбрал систему налогообложение, то налоговая обяжет платит налог по ОСН. На основной системе налогообложения выплат и отчетов больше, чем на УСН.

ИП на упрощенке, перечисляют в налоговую авансовые обязательные платежи раз в квартал:

  • первый квартал — до 25 апреля;
  • второй квартал — до 25 июля;
  • третий квартал — до 25 октября;
  • годовой расчет — до 30 апреля.

Налог для ИП на упрощенке в 2017 году без сотрудников

Предприниматели на упрощенке, которые работают без сотрудников, платят налог раз в квартал и перечисляют взносы за себя в Пенсионный фонд и в ФФОМС — Федеральный фонд медицинского страхования. Сумма взносов зависит от изменения минимального размера оплаты труда — МРОТ. С 1 июля 2017 года минимальный размер оплаты труда равен 7800 рублей.

Взносы в фонды можно рассчитать по формуле:

  • в Пенсионный фонд — МРОТ х 12×26 %;
  • в ФФОМС — МРОТ х 12×5,1 %.

В 2017 году предприниматель заплатит взносы в размере 29 109 рублей:

  • в Пенсионный фонд — 24 366 рублей (7800×12×26 %);
  • в Фонд медицинского страхования — 4773 рубля (7800×12×5,1%).

Если предприниматель за год заработал больше 300 000 рублей в год, то платит дополнительный взнос — 1 % от суммы, которая больше 300 000 рублей. Например, индивидуальный предприниматель заработал за год 500 000 рублей. С разницы в 200 000 рублей он платит в Пенсионный фонд 1 % — это 2000 рублей в год.

У ИП есть возможность погасить налоги взносами в фонды. Например, предприниматель без сотрудников заработал в 2017 году 800 000 рублей. Из них он заплатил налог 6 % — 48 000 рублей. В Пенсионный фонд и в Фонд социального страхования перечислил 29 109 рублей. Выплатил дополнительный взнос 1 % в Пенсионный с суммы, которая превышает 300 000 — 5 000 рублей (800 000 — 300 000 = 500 000). Теперь надо вычесть из авансовых платежей взносы в фонды и дополнительный взнос: 48 000 — 29 109 — 5000 рублей. За год предприниматель заплатит налоги не 48 000 рублей, а 13 891 рубль. Чтобы уменьшить сумму налога, ИП на упрощенке надо платить и налоги, и отправлять перечисления в фонды раз в квартал.

ИП на системе «доходы минус расходы» тоже могут уменьшить сумму налога, если запишет страховые взносы в расходы.

Упрощенный налог ИП на УСН с сотрудниками

Если у предпринимателя в штате есть сотрудники, то он платит:

  • квартальные авансовые платежи;
  • НДФЛ;
  • взносы в Пенсионный фонд;
  • взносы в Федеральный фонд медицинского страхования;
  • взносы в Фонд социального страхования.

ИП на упрощенке переводят взносы в фонды за себя и за сотрудников. Предприниматели перечисляют авансовые платежи в налоговую в зависимости от выбранной системы налогообложения — 6 % с доходов или 15 % с доходов минус расходы.

Ежемесячно ИП перечисляют в налоговую 13 % НДФЛ — это налог на доходы физических лиц. Предприниматели списывают этот налог с зарплаты сотрудников.

Раз в месяц предприниматель отчисляет в фонды 30 % от размера заработной платы каждого сотрудника:

  • 22 % — в Пенсионный фонд;
  • 5,1 % — в ФФОМС;
  • 2,9 % — в Фонд социального страхования.

Предприниматель перечисляет НДФЛ из зарплаты сотрудника, а выплаты в фонды — это уже расходы предпринимателя.